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内控信息化管理的四个阶段

2020-03-04 23:20:15 文章来源:泥客论坛 字体:

借助全面预算管理等信息系统软件,是企业进行内控管理体系建设和持续提升的重要方法和必然手段。从那些通过美国萨班斯内控合规的企业来看,企业内控体系的建设过程,是一项全员参与、覆盖广泛,持续开展的复杂工作,整个过程将产生大量的工作文档,并且需要企业上下各层次员工的共同协作。如果缺少信息化工具作为支撑手段的话,那么企业的内部控制体系建设和后期运行,要么成本巨大、效率低下,要么流于形式、不能正真落到实处。

那么企业该如何进行内控管理信息化蓝图的规划呢?这一点对于内控管理水平处于不同阶段的企业来说,存在着非常大的差异。根据企业内控管理发展的历程,从低到高可以分为合规型、管理型、风险管理型和治理-风险-合规型(GRC)四个阶段。

首先,合规型内控。

这阶段企业的特点是内控基础非常薄弱,管理及其不规范,基础管理制度大多是残缺的。

其内控工作的核心任务是建立企业的内部控制管理体系及文档,并定期进行内控有效性的评估,以达到外部监管的要求。

因此,合规性内控信息化的目标是,能够支持企业对内控文档的有效管理,支持内控评估工作的电子化工作流程。

其次,管理型内控。

这阶段企业内控的特点是,内控和风险管理已逐渐融入到日常的运营和管理,企业的管控流程和标准体系已基本搭建完成。

其内控工作的核心任务是通过内控工作,降低企业的风险损失和提升企业执行力,以实现企业自我管理提升的需求。

该阶段的内控信息化建设目标是,企业内控管理的流程和控制点能够固化到各业务运营系统中,企业的风险点在业务发生同时,就能够通过各业务系统实现了自动控制或预警;此外,内控部门能够通过内控管理软件,对企业的各项关键风险指标进行实时的监控。

内控信息化的主要特征是,内控管理系统具备了仪表盘和风险预警功能,各业务系统中也融入了自动控制功能。

第三,风险管理型内控。

这阶段企业内控的特点是风险管理已融入公司的战略和决策管理,且作为企业的一项常规工作目标。

此时,内控管理已成为企业风险管理的一部分,通过内控工作进行风险的管控,从而增加公司利润和优化经营决策,确保企业经营目标得以实现。

风险管理型内控信息化建设的目标是,通过建设一个可进行风险识别、风险评估,风险应对、风险监控和风险报告的全面风险管理系统,支持企业能够有效发现和控制风险,确保实现风险损失的最小化。

风险管理型内控的信息化特征是,企业整体的信息化成熟度和集中度水平比较高,全面风险管理系统与各业务系统实现了高度集成和信息共享。

第四,治理-风险-合规型内控。

这阶段企业的内控特点是,企业已形成了公司治理,风险管理和合规遵从三位一体的管控体系,内控管理已分别融入到公司治理、风险管理和合规遵从之中,形成了内嵌式的管控方式。

其内控的目标是,通过风险与内控管理不断优化公司原有的管理模式和业务流程,自动循环提升企业的全面管理水平。

该阶段内控信息化的目标是,公司治理和运营的各个层面都存在IT技术的支持,企业的风险与内控管理、业务管理、合规遵从,拥有一套功能全面,运行 可靠的IT解决方案进行有效支撑。

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